Вихід у гривню майже завжди закінчується питанням про суму, з якої рахувати податок. Відповідь залежить від того, чи збереглися у вас докази вартості входу.
Чому без чеків податок рахують з усієї суми продажу, а не з прибутку
Уявіть інвестора, який вклав 100 000 грн у монету, а через рік закрив позицію за 150 000 грн. Якщо квитанція про покупку збереглася, оподатковується лише різниця — 50 000 грн. Коли доказів входу немає, базою стає вся виручка, тобто всі 150 000 грн. На поточних ставках це різниця між приблизно 11 500 грн і 34 500 грн платежів до бюджету. Двадцять три тисячі гривень бюджет отримує лише тому, що інвестор свого часу не зберіг папір про вхід у позицію.
Ставки 18% і 5% сьогодні та що змінить законопроєкт №10225-д
Спеціального податкового режиму для віртуальних активів в Україні досі немає. Державна податкова служба трактує виручку фізичної особи як інший дохід, тому працює загальне правило — ПДФО 18% плюс військовий збір 5%. Порахувати суму й подати декларацію за підсумками року доводиться самому щоразу, коли той, хто виплачує дохід, статусу податкового агента не має.
Законопроєкт №10225-д пропонує європейську модель, за якої оподатковується виключно інвестиційний прибуток. Це різниця між ціною продажу та підтвердженими витратами, з урахуванням курсових різниць за їх наявності.
Доопрацьований комітетом текст зареєстрували в квітні 2025 року, а за основу парламент проголосував його 3 вересня. У лютому 2026 року документ включили до порядку денного сесії, проте до голосування в цілому справа поки не дійшла. Станом на серпень 2026-го картка на сайті Верховної Ради показує статус "Готується на друге читання", тож норми проєкту не діють.
Спосіб покупки визначає, чи буде у вас доказ витрат
Квитанцію за угоду дворічної давності заднім числом не створити, а доказ витрат з'являється рівно в момент покупки. Тому спосіб входу в актив перестає бути питанням комісії і стає питанням майбутньої податкової бази.
Анонімний обмінний сервіс без ідентифікації клієнта не видасть паперу, який прийме інспектор. Банківський переказ, навпаки, фіксує дату, суму та отримувача. Одні й ті самі криптоактиви, придбані двома різними шляхами, дають протилежний результат у декларації.
Податкова зіставляє суму переказу з конкретною угодою, інакше платіж залишається безадресним. Поповнення через електронні гроші теж має сенс лише за умови, що архів платежів залишається у вашому кабінеті. Саме доступність історії відрізняє робочий доказ від спогаду.
Тому для чистої історії витрат варто обирати офіційні фінансові майданчики на кшталт https://easypay.ua/ua/catalog/online-services/kupit-cryptovalutu, де оплата проходить у гривні з рахунку на рахунок. Далі цифрова валюта зараховується на ваш гаманець, і це зарахування теж потрібно зафіксувати.
Ліцензовані біржі з повною верифікацією видають такий самий пакет — квитанцію на купівлю та виписку за рахунком. Обидва файли краще вивантажити одразу, бо доступ до біржового кабінету з часом легко втратити. Диверсифікація портфеля між кількома монетами лише множить кількість таких пар.
Які документи підтверджують купівлю криптовалюти
Доказова сила паперів неоднакова, тому корисно розуміти, що саме ви кладете на стіл інспектору:
- Банківська виписка. Підтверджує списання грошей, проте часто має розмите призначення платежу і сама по собі не доводить, що придбали ви саме BTC чи USDT.
- Квитанція платіжного сервісу. Найсильніший первинний документ, бо прив'язує конкретну суму у гривні до конкретної операції з віртуальним активом.
- Історія транзакцій на біржі. CSV-експорт показує, що куплені монети справді зарахували на ваш баланс, і закриває розрив між платежем та активом.
- Хеш транзакції (TxID). Ончейн-підтвердження переміщення монет на особистий гаманець, критично важливе для тих, хто практикує холодне зберігання.
Головне правило податкової гігієни — зберігати не окремий папірець, а зв'язку. Гривня списалася з картки, монета зарахувалася на адресу, дата й курс зафіксовані.
Кожна угода заслуговує на окрему папку, цифрову або паперову. Відновити хронологію по пам'яті через кілька років уже неможливо, а зберігати підтвердження доводиться доти, доки період залишається відкритим для перевірки.
Чому P2P-переказ на картку не працює як доказ витрат
P2P-перекази на картку незнайомій людині створюють протилежний ефект. Формально гроші пішли фізичній особі, а не за віртуальний актив, і пояснити призначення платежу нічим.
Скриншот листування з міняйлом у месенджері ДПС не розглядатиме як фінансовий документ. Такі перекази ще й привертають увагу банку, який має право запитати походження грошей і тимчасово обмежити операції за рахунком.
Монети, куплені раніше: пільгова ставка 5% і питання про джерело коштів
Для тих, хто заходив у ринок задовго до появи нових правил, у проєкті передбачене разове вікно лояльності. Монети, набуті до набрання чинності новими правилами, можна вивести у фіатні кошти за зниженою ставкою ПДФО 5% замість базових 18%.
Військовий збір при цьому не скасовується, а сама пільга розрахована на перехідний період тривалістю рік. Йдеться про одноразову амністію для старих вкладень, а не про постійний пільговий режим.
Конкретні дати у тексті проєкту прив'язані до 2026 року. Через затримку з ухваленням їх майже напевно перепишуть у другому читанні, тому надійніше орієнтуватися на сам механізм пільги, ніж на календарні прив'язки.
Коли банк і нотаріус спитають про походження грошей
Декларування потрібне не лише заради звітності перед податковою. Фінансовий моніторинг вмикається саме тоді, коли ви витрачаєте зароблене:
- Купівля квартири чи будинку, де нотаріус перевіряє походження грошей покупця.
- Придбання автомобіля, коли оплата одним великим платежем проходить через банк.
- Разовий платіж на 400 000 грн і більше, після якого банк зобов'язаний вивчити клієнта й може вимагати підтвердження походження грошей.
- Регулярні надходження на картку від різних осіб, що банк може розцінити як систематичну діяльність.
Підтверджене походження грошей знімає ці питання за кілька хвилин, якщо збір і ПДФО сплачені вчасно. Непідтверджені надходження, навпаки, здатні зупинити угоду вже на етапі нотаріуса, і швидко виправити ситуацію не вийде.
Чому не можна розрахуватися криптою за квартиру чи авто
Закон дозволяє розраховуватися на території країни лише національною валютою, а нечисленні винятки, які він усе ж допускає, цифрових монет не стосуються. Національний банк ще в лютому 2025 року окремим рішенням відмовив віртуальним активам у статусі грошей, валюти чи цінного паперу, і ця позиція працює вже сьогодні, без ухвалення проєкту.
Пряма оплата монетою в автосалоні або в забудовника законом не передбачена, тому спочатку потрібен вихід у гривню через легальний канал. Цей крок формує оподатковуваний дохід, який доведеться показати у декларації разом із витратами на вхід.
Не чекайте другого читання, де правки ще цілком можливі, а починайте збирати підтвердження щодо кожної нової покупки вже сьогодні. Кілька збережених файлів після кожної угоди коштують значно менше, ніж податок з повної суми продажу.